Цокольный этаж облагается ли налогом

Обновлено: 17.05.2024

Добрый день! Какая ставка налога на имущество применяется к подвальным помещениям? Налоговая посчитала на подвал 1.5%, в то же время у партнера подвал в том же районе и там ставка 0.5%. Почему так может быть? Есть ли какие-то статьи где описывается порядок начисления налога на подвальное помещение? Объект в Москве

Ставки налога на имущество в городе Москва регламентированы Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 (ред. от 20.11.2019) «О налоге на имущество организаций»

В силу ст. 2 этого Закона

«2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах:
1) 0,9 процента — в 2014 году;
2) 1,2 процента — в 2015 году;
3) 1,3 процента — в 2016 году;
(в ред. Закона г. Москвы от 18.11.2015 N 60)
4) 1,4 процента — в 2017 году;
(в ред. Закона г. Москвы от 18.11.2015 N 60)
5) 1,5 процента — в 2018 году;
(в ред. Закона г. Москвы от 18.11.2015 N 60)
6) 1,6 процента — в 2019 году;
(п. 6 введен Законом г. Москвы от 20.02.2019 N 7)
7) 1,7 процента — в 2020 году;
(п. 7 введен Законом г. Москвы от 20.02.2019 N 7)
8) 1,8 процента — в 2021 году;
(п. 8 введен Законом г. Москвы от 20.02.2019 N 7)
9) 1,9 процента — в 2022 году;
(п. 9 введен Законом г. Москвы от 20.02.2019 N 7)
10) 2,0 процента — в 2023 году и последующие налоговые периоды.
(п. 10 введен Законом г. Москвы от 20.02.2019 N 7)
3. Налоговая ставка, установленная частью 2 настоящей статьи, применяется с понижающим коэффициентом 0,1 в отношении нежилых помещений в случае, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям:
3) расположены на цокольном, первом и (или) втором этажах зданий (строений, сооружений), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением.
Для целей настоящей статьи перечень пешеходных зон общегородского значения, улиц с интенсивным пешеходным движением и зданий (строений, сооружений), непосредственно к ним примыкающих,утверждается Правительством Москвы.»

Таким образом, если подвал Вашего партнера находится в здании которое расположено в такой зоне перечень которых утвержден Правительством Москвы, то в отношении него может применяться понижающий коэффициент.

Часто при строительстве дома понятия «цокольный этаж», «подвальный этаж», подвал», «подземная часть» путаются. Давайте разберемся, что как называется и как эксплуатируется. А главное - какой налог начисляют на него бюрократы из БТИ при оформлении постройки.

Различия между помещениями

СНиП 31-01-2003 дает такое объяснение названиям этажей (сверху вниз):

· надземный – уровень пола выше уровня земли;

· цокольный – уровень пола ниже уровня земли меньше чем на половину высоты помещения;

· подвальный – то же, но отметка пола ниже уровня земли на половину высоты и более;

· подземный – все помещение находится под землей, то есть уровень потолка на уровне земли или ниже.

Для примера: если в помещении высотой 2,5 м пол находится на 2 м ниже среднего уровня земли на участке, такой этаж считается подвальным. Если пол ниже земли на 2,5 м и больше – подземный. При уровне пола -1,2 м – это уже цокольный этаж, ну а если отметка пола имеет знак «0» - помещения считаются надземными, то есть это полноценный первый этаж, второй, третий и так далее.

Что такое отметка? Так на архитектурном или конструкторском чертеже здания отмечается высота точки относительно условного «нуля». Обычно за ноль принимается уровень чистого пола первого этажа. Соответственно, уровень земли – отметка со знаком «-», например, «-0,920». Отметками обозначают верхние и нижние границы этажей (пола, перекрытия), элементы кровли, нижние и верхние кромки оконных и дверных проемов, другие детали постройки.

Важно: согласно стандартам, отметки проставляются в метрах с тремя знаками после запятой.

Для участка с неровным рельефом (например, при уклоне 30 градусов) разница по высоте двух противоположных стен помещения может достигать 1 м. Соответственно, одна часть помещения согласно СНиПу будет считаться подвалом, другая - цоколем или, наоборот, подземным этажом.

А зачем их различать?

Разница в названии этажа только на первый взгляд кажется не принципиальной. На деле же, в зависимости от уровня пола, помещение считается хозяйственным или жилым. Жилые помещения облагаются налогом, хозяйственные не учитываются, если их площадь не превышает 50 кв. м. (согласно изменениям в законодательстве о налоге на имущество физических лиц ).

Учитывая, что разница в сумме налога может составлять 0,1. 1,5%, стоит учесть этот момент и сберечь семейный бюджет.

Является ли мансарда этажом? Хотите построить двухэтажный дом или с мансардой?

На канале уже есть статьи:

Что такое мансарда

Выбор между одноэтажным и двухэтажным домом , с точки зрения удобства, эргономики, в зависимости от участка и т. д

Ссылки оставим внизу

Сегодня же, разберемся считается ли мансарда этажом с точки зрения закона, и облагается ли она налогом

Мансарда - этаж в чердачном пространстве, фасад которого полностью или частично образован скатами наклонной или ломаной крыши, при этом линия пересечения плоскости крыши и фасада должна быть на высоте не более 1,5 м от уровня пола мансардного этажа. "СП 118.13330.2012*. Свод правил. Общественные здания и сооружения. Актуализированная редакция СНиП 31-06-2009"
(утв. Приказом Минрегиона России от 29.12.2011 N 635/10)
(ред. от 19.12.2019)

Чем мансарда отличается от чердака? Мансарда – это жилое, обустроенное помещение под крышей, а чердак- нежилое помещение, может служить кладовой или местом для размещения технологического оборудования. Чердак не входит в общую полезную площадь дома, мансарда входит.

Этаж – это уровень здания с ровными стенами и одинаковой высотой по всей площади, его фасад образуют стены. Мансарда же находится под крышей, поэтому высота потолка неравномерна, у нее косой фасад, наклонная часть держится на каркасе стропильной системы крыши, снаружи располагается кровля.

Взимается ли налог с мансарды?

Мансарда является этажом и площадь мансарды учитываются для взимания налога только в том случае, когда расстояние от пола мансарды до низшей точки потолка составляет не менее 2 метров.

Если это расстояние менее 2-х метров, то мансарда не учитывается при налогообложении.

Рассчитывая налог на дом с мансардой, площадь мансарды условно принимается равной 50% площади первого этажа.

Учитывая этот факт, чтобы уменьшить имущественный налог, выгоднее возводить одноэтажный дом с невысокой мансардой, отдельный налог на нее при этом не устанавливается.

Пример расчета налога на дом с мансардой.

Дом с мансардой, площадью 100 кв.м.

Кадастровая стоимость 5 000 000 рублей.

Ставка налога 0.1%

1. Рассчитаем вычет по формуле: Кадастровая стоимость/ площадь объекта* 50 кв. м. (вычет по типу объекта)

5 млн/100*50=2 500 000 рублей

2. Вычислим налоговую базу: Кадастровая стоимость - налоговый вычет

5 млн –2,5 млн = 2,5 млн рублей

3. Определим сумму налога по кадастровой стоимости: (Налоговая база*ставка налога)/100%

2,5 млн*0,1/100= 2500 рублей

Выяснили, что, налог на недвижимость составит 2 тысячи 500 рублей.

Важна не столько площадь объекта при расчете налога на недвижимость, сколько его кадастровая стоимость. Если кадастровая стоимость до 10 млн. рублей, то применяется ставка 0,1%.

Рассчитать налог на недвижимость можно самостоятельно, узнав кадастровую стоимость объекта по его кадастровому номеру, сделать это можно на сайте Росреестр, а так же в личном кабинете ФНС, где отображается вся информация о вашей собственности.

Добрый день! Большая часть домов проектируется и строится с подвалом или цокольным этажом. Устройство и назначение данного помещения может быть различным, и часто возникает путаница в терминологии.

Разберем, чем цокольный этаж отличается от подвала, а так же поговорим, как наличие таких помещений в частном доме сказывается на величине уплачиваемого налога.

Итак, начнем с определений, ссылку на которые нам дает Росреестр.

Цокольный этаж - этаж при отметке пола помещений ниже планировочной отметки земли на высоту не более половины высоты помещений ( приложение №1 обязательное, СНиП 2.08.01-89*) .

Подвальный этаж - этаж при отметке пола помещений ниже планировочной отметки земли более чем на половину высоты помещения ( приложение №1 обязательное, СНиП 2.08.01-89* ).

Поясняю своими словами : цокольный этаж не может быть ниже уровня земли более чем на 50%, а подвал, наоборот должен быть заглублен более, чем наполовину.

На практике отличие цокольного этажа от подвального помещения, может рассмотреть только человек, знакомый с данными терминами и разбирающийся в конструктивных элементах здания.

В чем сходство подвала и цокольного этажа:

· несущие стены выполняются за счет фундамента;

· оба заглублены в грунт, и чтобы получить доступ в помещения, необходимо спуститься;

· наличие прохлады и влажного воздуха;

· необходимость обустройства вентиляции и улучшенного освещения;

Все эти признаки присущи и подвалу, и цокольному этажу, поэтому их можно спутать.

· назначение этих частей зданий (подвал -хранилище, а также для размещения отопительной системы, энергетического ресурса, цокольный этаж имеет жилые или благоустроенные комнаты);

· наличие и отсутствие оконных проемов;

· цоколь имеет внутреннюю отделку, подвал может ее не иметь;

· высота потолков внутри помещения;

· отсутствие и присутствие несущих стен;

· изготовление покрытия пола.

Индивидуальный жилой дом в России по закону не может иметь больше 3 этажей.

При определении этажности здания в число надземных этажей включается цокольный этаж, если его верх перекрытия возвышается над уровнем планировочной отметки земли не менее чем на 2 м.

Для того чтобы подвальные помещения были признаны частью жилой постройки, высота подвального этажа не должна оказаться менее 1,8 м .

Облагается ли налогом подвал? Площадь подвала облагается налогом, если высота его потолка более 2 м, тогда он будет входить в общую площадь и влиять на кадастровую стоимость недвижимости. При этом ставка налога в 2 раза меньше, чем для первого этажа.

Поэтому при строительстве дома, определитесь, необходим ли вам подвал, который увеличит площадь дома и размер налога, или возможно обустроить техническое подполье , его параметры определены в СНиП 31.01.03 . Высота его должна составлять около 160 сантиметров, однако возможно варьирование параметра в пределах 120-180 см. Оно служит для оборудования и коммунальных систем, не будет входить в общую площадь дома, а следовательно, не повлияет на размер налога.

Подборка наиболее важных документов по запросу Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 402 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY") Суд пришел к выводу о правомерном включении принадлежащего налогоплательщику нежилого помещения в перечень недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Суд установил, что принадлежащий налогоплательщику объект недвижимости является встроенным нежилым помещением, расположенным на первом этаже многоквартирного дома. По сведениям технического паспорта с экспликацией нежилое помещение имеет наименование "встроенное помещение - банковский офис", назначение - "объект сферы обслуживания", состоит из кабинетов, операционного зала, кассовых кабин, комнаты для посетителей, комнаты охраны, коридоров, то есть помещение предусматривает размещение офиса с сопутствующей инфраструктурой, предназначенного для использования в целях делового и коммерческого назначения, следовательно, оно относится к видам недвижимого имущества, признаваемым объектами налогообложения, предусмотренным ст. 378.2 НК РФ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Организация приобрела нежилое помещение (27 кв. м) на цокольном этаже жилого многоквартирного дома (г. Москва). Какую ставку налога на имущество следует применять в 2020 г., если других нежилых помещений в здании нет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020) Вопрос: Организация приобрела нежилое помещение (27 кв. м) на цокольном этаже жилого многоквартирного дома (г. Москва). Какую ставку налога на имущество организаций следует применять в 2020 г., если других нежилых помещений в здании нет?

Нормативные акты: Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

Читайте также: