Теплица на фундаменте налог
Обновлено: 09.05.2024
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на теплицы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Налог на теплицы
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY") Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и НДФЛ, поскольку счел, что фактически налогоплательщик осуществлял деятельность по собственному производству, оптовой торговле, оказанию услуг специальной техники, которая согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ не подпадает под налогообложение ЕНВД. Суд установил, что налогоплательщик осуществлял деятельность по изготовлению и продаже ограждений, ворот, теплиц. Суд признал правомерным применение налогоплательщиком ЕНВД и указал, что деятельность, осуществляемая налогоплательщиком, относится к бытовым услугам, при оказании которых возможно применение ЕНВД, поскольку металлоконструкции изготавливались по индивидуальным размерам заказчиков. Суд отклонил довод налогового органа о том, что договоры бытового подряда подлежат заключению в письменной форме, поскольку исходя из содержания Правил бытового обслуживания населения в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.08.1997 N 1025, допускается оформление договора путем составления квитанции или иного документа. Также суд отметил, что объяснениями клиентов и первичной документацией подтверждается изготовление изделий из металла по индивидуальным заказам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на теплицы
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2022) Не облагаются налогом не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения (п. 1 ст. 130, ст. 131 ГК РФ; Письмо ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7747@).
Пожалуй, тема с налогами за бани и сараи, а теперь — еще и за теплицы, не потеряет свою актуальность. Дачники до сих пор не понимают, за что им придётся платить, а за что — нет. При этом налоговая уже не раз давала разъяснения, а с 2019 вступил в силу ФЗ о ведении гражданами садоводства и огородничества. и всё запуталось еще сильнее.
Слухов и вопросов стало так много, что заместитель председателя Государственной Думы Ирина Яровая попросила главу ФНС Михаила Мишустина проверить информацию и еще раз разъяснить «платить или не платить». И вот разъяснения подготовили. Фиксируем главное!
Какие хозпостройки могут обложить налогом и в каком случае?
Налогом облагаются только те капитальные хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости или были представлены в налоговые органы из БТИ.
Объектом налогообложения могут быть: хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и аналогичные объекты капитальной недвижимости.
Когда за теплицу надо платить?
- прочно связана с землей, то есть её перемещение невозможно без несоразмерного ущерба её назначению;
- у неё есть капитальный фундамент;
- её площадь превышает 50 кв. м.
Если собственник всё же получил письмо об уплате налога или штрафа на объект, который не подлежит регистрации, то он вправе оспорить эти решения.
Что делать, если у вас очевидно капитальная теплица?
Её следует зарегистрировать. Напомним, что по закону кадастровый учет и регистрация прав носят заявительный характер. Это означает, что регистрация возможна только по желанию владельцев. Теплиц это тоже касается.
Для регистрации нужно собрать пакет документов (вся информация есть на сайте Росреестра). Документы можно подать: 1) через сайт, заполнив специальные формы; 2) при личном обращении в офисы МФЦ на всей территории России.
Что точно не облагается налогом?
Хозяйственные постройки, не имеющие капитального фундамента и другие признаки недвижимости: теплицы, хозблоки, бытовки, навесы, временные постройки, дачные туалеты и т.п.
А есть льготы?
Генеральный директор Московского областного БТИ Роман Ларин и эксперт Федеральной кадастровой палаты Росреестра Надежда Лещенко ответили на самые актуальные вопросы читателей «Российской газеты» о регистрации и строительстве дачных домов, теплиц и других объектов.
Нужно ли регистрировать теплицы?
Начнём с, пожалуй, самого актуального вопроса в последние три месяца. Как только собственники садов и огородов узнали об обязательной регистрации (и, соответственно, налогов) хозпостроек на фундаменте, посыпались вопросы о том, что же делать с теплицами и сараями, туалетами и пр. Резонанс был так высок, что в конце апреля заместитель председателя Государственной Думы Ирина Яровая попросила главу ФНС Михаила Мишустина проверить информацию и еще раз разъяснить «платить или не платить».
Специалисты из БТИ и Росреестра ответили так:
Необходимость регистрации хозпостроек, в том числе теплиц и сараев, зависит от назначения участка.
«Если земля предназначена для ведения огородничества, то на таких участках не допускается возведение объектов капитального строительства. Значит, все хозпостройки (сараи, бани, теплицы, навесы, погреба, колодцы и другие сооружения) не могут быть возведены как капитальные — на прочном фундаменте.
А вот на садовых участках могут размещаться капитальные хозпостройки, прочно связанные с землей, то есть объекты, перемещение которых без ущерба для их назначения невозможно. Права на такие объекты подлежат регистрации».
Вывод: если на огородных участках появятся теплицы на капитальном фундаменте, то их придётся сносить, если на садовых — регистрировать.
Нужно ли регистрировать маленький садовый домик, в котором живут только летом?
Представим такую ситуацию: в СНТ стоит дом из бруса площадью 6×6, на цементных блоках, с мансардой. Живут в нём только летом. Нужно ли оформлять?
Да, строение носит все признаки садового дома, который используется для временного проживания. Однако процедура носит заявительный характер.
Зачем дачную амнистию снова хотят продлить? Сколько сегодня неоформленных дач?
Дачная амнистия, по сути, завершилась досрочно 1 марта 2019 года, когда закончился переходный период для новых правил, которые ввели поправки в Градостроительный кодекс от 4 августа 2018 года. Правда, в Госдуму уже внесли законопроект о продлении дачной амнистии до 1 марта 2022 года.
С какими основными сложностями собственник может столкнуться при регистрации старых домов и строений, если дачную амнистию не продлят?
«Прежде всего это нарушения по отступам. То есть дома раньше строились без учета того, насколько близко они расположены к границам земельного участка.
Сплошь и рядом крыльцо дома практически смотрит в забор соседнего участка. Не соблюдались также особые условия использования территорий, например, есть жилые строения, попадающие в зону аэропортов, линий электропередач, природоохранных зон.Существуют нарушения по видам разрешенного использования земельных участков. В ряде случаев параметры построенных домов выходят за установленные Градостроительным кодексом нормы: не более 3 надземных этажей и не более 20 метров в высоту. Во всех этих случаях оформить дом в собственность будет невозможно».
Пример из жизни: гражданин арендовал землю под ИЖС. На участке был недостроенный дом. Он решил оформить участок в собственность, но не может это сделать из-за требования — завершить строительство дома. Правомерен ли отказ?
Да, в соответствии с действующим законодательством, право приобретения в собственность находящихся на праве аренды земельных участков возникает только у собственников зданий, строений, сооружений, находящихся на этом участке. Гражданин обязан сначала завершить строительство и зарегистрировать право на дом. Только после этого он сможет выкупить землю.
Какие еще строения, помимо домов и дач, подпадают под дачную амнистию?
Например, гаражи, хозпостройки с признаками капитального строительства, не предназначенные для коммерческой деятельности.
За какой период гражданин должен построить дом?
Уведомительный характер строительства и регистрации недвижимости, который введен поправками в Градостроительный кодекс, предполагает, что человеку дается 10 лет на строительство индивидуального жилого или садового дома. В этот срок он должен уложиться, после чего подать уведомление об окончании строительства.
Если строение возвели по правилам, то органы местного самоуправления сами подают документы на регистрацию в Росреестр. При таких правилах от регистрации объектов недвижимости нельзя уклониться, иначе объект сочтут самовольной постройкой и постановят его снести.
Можно ли исключить из ЕГРН полуразвалившиеся строения, которые не стоят того, чтобы платить за них налог?
Представим ситуацию: когда-то гражданка зарегистрировала сарай и теплицы, стоящие на подпорках, теперь они почти развалились, но налог она продолжает платить. Можно ли исключить из ЕГРН?
Для фиксации прекращения существования объектов надо вызвать кадастрового инженера. Он составит акт обследования указанных объектов. Это документ, подтверждающий прекращение существования объекта. Он и будет основанием для прекращения права в ЕГРН и снятия с кадастрового учета».
Можно ли построить два дома на одном участке? Или один придётся сносить?
Теоретически построить два дома на одном земельном участке возможно. Но только с соблюдением норм земельного и градостроительного законодательства, строительных норм и правил, в частности, площадь земельного участка должна позволять такое строительство.
Если же «земельный участок физически не позволяет построить на нем второй жилой дом, так как не будут соблюдены необходимые отступы от границ, иные нормы и правила (например, противопожарные), то один из домов порекомендуют снести. Но можно попробовать признать право на второй дом в судебном порядке».
Могут ли у собственника изъять землю?
Да. В Земельном кодексе есть норма о прекращении права на земельный участок. Если земельный участок, предоставленный на праве постоянного (бессрочного) пользования им либо пожизненного наследуемого владения, не используется в течение 3 лет, то он может быть изъят.
Участок могут изъять и в случае, когда землю не используется по целевому назначению. К примеру, участок выделен для ведения сельского хозяйства, а там построили магазин, или деятельность, которая организована на участке, наносит вред окружающей среде (например, работает автомойка).
Какой земельный участок надо выбрать, чтобы можно было строить на нём дом и разводить огород для личных нужд?
Земельный участок должен находиться в границах населенного пункта. Категория земель: земли населенных пунктов. Вид разрешенного использования земельного участка должен быть либо для ИЖС (индивидуального жилищного строительства), либо для ЛПХ (личного подсобного хозяйства).
В настоящее время теплица есть практически на каждом дачном или садовом участке, а также во дворе многих частных домов. Кто-то выращивает в них рассаду для дачи или огорода, кто-то растит цветы, а кто-то овощи для личного потребления. Во многих регионах страны вырастить что-либо на своем участке без теплицы просто невозможно из-за особенностей климата.
Теперь же теплица стала не только помощником и средством получения свежих овощей для своей семьи, но и источником «головной боли» для многих владельцев земельных участков. В текущем году в силу вступили новые правила и законы, которые делают теплицы не только официальным объектом недвижимости, но и вводят на них налог. И, конечно же, при этом за теплицу можно получить и реальный штраф. Разберемся подробнее.
Штраф за теплицы
Сразу следует сказать, что теплицей признается отдельно стоящее строение, укрепленное в грунт или имеющее фундамент. Парники, которые временно устанавливаются на грядки для защиты растений от заморозков или солнца в период укоренения, теплицами не считаются, так как подобные укрытия могут быть сняты в любой момент.
Теплица может быть приобретенной в магазине в готовом виде или сделанной самостоятельно из подручных материалов – это не имеет значения. Главное, что это теплица по всем основным признакам.
О введении штрафов и налогов на теплицы, а также о необходимости регистрации таких объектов документально, придавая им статус недвижимости, было сказано еще 2 – 3 года назад. Однако события в стране и в мире отодвинули принятие новых законодательных актов этой группы. Но вот теперь все это стало реальностью.
Итак, чтобы не получить штраф, теплицу необходимо зарегистрировать. Но относится это к теплицам именно капитального строения, то есть, если сооружение установлено на постоянное место и не может быть легко разобрано и перенесено куда-либо. Разборные временные (сезонные) теплицы без сварного каркаса и с покрытием из укрывного материала или пленки – капитальным строением не являются, а значит, и документального оформления не потребуют.
Основными признаками стационарной теплицы признаны – наличие фундамента или капитального укрепления в грунте, сварной не разборный каркас, капитальное покрытие. Дополнительным признаком является подведение в теплицу коммуникаций – света и воды.
Если в ходе проверки представителями проверяющих органов будет установлено, что теплица на участке является капитальным строением, но при этом не имеет официальной регистрации в качестве объекта недвижимости с уплатой налога, будет выписан штраф. После этого потребуется устранить нарушение – зарегистрировать теплицу, оформив все документы – в установленные сроки.
Другие штрафы за теплицы
Увы, но отсутствие документов на теплицу является не единственной причиной для получения штрафа за это сооружение.
В частности, можно получить штраф за установку теплицы на землях огородного назначения. Штраф в данном случае будет по причине того, что на огородных землях запрещено строить капитальные объекты. То есть, устанавливать теплицу можно только на землях, назначение которых допускает строительство объектов недвижимости.
Так же штраф за теплицу можно получить в том случае, если она установлена с нарушениями требований строительства. То есть, теплица должна быть установлена на расстоянии не менее 1 метра от заборов, не менее 6 метров от любых строений на участке.
Можно получить штраф и за причинение повреждений плодородного слоя земли при установке теплицы, например, если производилось углубление грунта. Насыпные грядки в теплице или естественный грунт нарушением не будут.
Ну и еще один вариант получения штрафа за теплицу – за использование этого строения в коммерческих целях. То есть, если овощи и прочие культуры в теплице выращиваются не для личного потребления, а на продажу. Впрочем, здесь многое зависит от размеров теплицы и выращиваемых культур, а так же от наличия оформленной самозанятости. Если теплица небольшая и человек, продающий излишки урожая, оформлен самозанятым лицом, то штрафа не будет. Штраф можно получить за выращивание культур в промышленных масштабах, а для этого на участке должен быть целый комплекс теплиц, или строение площадью более 100 квадратных метров.
Размеры штрафов
Если продукция в теплице выращивается на продажу и при этом человек не платит налоги на получаемый доход, то сумма штрафа составит до 40% от предполагаемой суммы незаконно полученного дохода. Но здесь все зависит от размеров теплицы и урожая. Если дело в крупных размерах, можно получить не только штраф, но и уголовную ответственность.
Если теплица построена с нарушением строительных требований и норм, сумма штрафа составит 5000 рублей.
Несколько дней пытаюсь разобраться в этом вопросе. Попалась на днях публикация в СМИ о том, что с 2022 года необходимо платить налог на имущество физических лиц не только за жилой дом, но и за баню, теплицу, сарай и даже уличный туалет.
Краткое резюме: платить налог за хозпостройки скорее надо, но не за все, есть разные нюансы. Попробую разобраться.
Налог на имущество физических лиц прописан в Налоговом кодексе Российской федерации. Объектом налогообложения признаются в том числе и хозяйственные строения или сооружения , расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Баня, гараж, сарай или теплица на участке относятся к хозяйственным постройкам? Главным критерием, отнести эти строения к хозпостройкам или нет, является наличие или отсутствие признаков капитального строения.
Признаками капитального строения являются;
- прочная связь с землей, наличие фундамента;
- невозможность перемещения постройки без соразмерного ущерба его назначению.
Таким образом, каркасная теплица или уличный туалет точно не являются объектом обложения налогом на имущество граждан.
Однако баня на фундаменте, теплица на фундаменте, гараж, мастерская и сарай, если они имеют прочную связь с землей и не могут быть перенесены без нарушения конструкции, вполне могут быть признаны объектами налогообложения.
Откуда налоговые службы возьмут информацию о наличии на участке капитальных хозяйственных построек?
Росреестр призывает заявлять о хозяйственных постройках, обладающих признаком капитальности, самостоятельно.
Уже есть случаи получения гражданами некоторых областей писем от органов земельного надзора с требованием поставить на учет в Росреестр объекты, зафиксированные на фотографиях, сделанных дронами.
Мало того, Росреестр собирается самостоятельно ставить на учет такие постройки, а граждане смогут оспорить это в дальнейшем при несогласии (допустим, если у строения отсутствуют признаки капитальности). Когда постановка на учет вспомогательных построек без ведома владельцев станет массовой, непонятно, но все может быть.
Как в Росреестре фактически отнесутся к желанию гражданина зарегестрировать официально, к примеру, стеклянную теплицу небольшого размера, и как на нее будет рассчитываться кадастровая стоимость, еще вопрос.
Но вот капитальные бани и гаражи, по всей видимости, регистрировать нужно.
Одну хозяйственную постройку на личном участке гражданина закон от налога на имущество освобождает , но только в том случае, если ее площадь не превышает 50 кв.м , и если заявитель поставил такие постройки на учет сам, а не выявили органы надзора. Собственник такой постройки должен обратиться в налоговый орган за получением соответствующей льготы .
Статьей 406 Налогового кодекса РФ определена налоговая ставка в размере 0,1 % от кадастровой стоимости хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства и 0,5 % в отношении прочего имущества.
Читайте также: