Будет ли сын платить налог если наследует пол квартиры приватизированной по наследству

Обновлено: 18.05.2024

С 2006 года законодательно был отменён налог на наследуемое имущество от близкого родственника. Однако существуют случаи, при которых данное постановление не имеет силы. Речь о некоторых видах деятельности наследодателя, которые приносят доход наследникам.

Итак, наследники обязаны оплатить налог в следующих случаях:

имеется патент на предмет научной деятельности;
осуществляется торговля предметами искусства;
оформлено авторское право на произведение(-я);
законно зафиксировано промышленное изобретение.

В случаях, когда наследники вступают в права на имущество близкого родственника из вышеперечисленного списка, сумма налога составит 13%. При вступлении в права, наследник должен понимать, что если имущество оценено дороже 850 тыс. руб., то сначала он обязан оплатить сумму по ФНС, а только потом вступить в наследство.

Не всегда размер налогов на наследуемое имущество остаётся фиксированным. На него могут повлиять следующие факторы:

в какой степени родства были наследодатель и получатель;
совместным ли было их проживание;
имеются ли у наследника льготы и субсидии;
есть ли у наследника ограничения по дееспособности.

По закону, при осуществлении передачи наследуемого имущества и вступлении в права наследников, обязательных госпошлин нет. Однако подобные сделки проводит не налоговая, а нотариальные палаты. В их деятельности предусмотрены косвенные сборы за регистрацию и заверение данного вида сделки. Размер платы устанавливается НК РФ и зависит от степени родства наследника и наследодателя. Чем ближе родство, тем ниже плата. Так кто же считается близким родственником:

муж/жена, дети (родные/усыновлённые);
родители, родные братья/сёстры;

Для определения размера пошлины устанавливается степень родства и независимыми экспертами оценивается стоимость наследуемого имущества. По итогу, пошлина составит 0,3% от стоимости имущества, при этом не будет превышать 100 тыс. рублей.

Если у наследодателя нет близких родственников, то прочие наследники оплатят 0,6% от стоимости, а сумма не будет превышать 1 млн. рублей.

Освобождены от налогов

Есть некоторые категории граждан, которые не обязаны платить госпошлину при вступлении в наследство, независимо от степени родства:

герои России и СССР, а также ветераны ВОВ и прочих боевых действий;
военнообязанные и служащие по контракту;
имеющие Орден Славы;
инвалиды 1 и 2 группы
лица, которые вступают в наследство, при этом являются близкими родственниками и имеют подтверждающие документы о том, что проживали с наследодателем на одной жилплощади не менее полугода.

В делах по наследству довольно много тонкостей, поэтому, чтобы уберечь себя от неприятностей и лишних сложностей – проконсультируйтесь у юриста.

⚡ Помощь юристов при банкротстве физических лиц или оптимизации долгов по кредитам.
⚡ Семейное право (алименты, имущественные споры и т. д.)
🚩 Компания Elline.

Повысится налог на имущество

При получении имущества в результате договора дарения или вступления в права наследования новый владелец уплачивает налог на недвижимость физлиц или земельный налог.

По мнению аналитиков новые правила кадастровой оценки недвижимости, действующие с 2022 года, скорее всего приведут к росту налоговой суммы.

Такая оценка будет проводиться во всех субъектах РФ один раз в четыре года, в городах федерального значения – один раз в два года.

Уже в 2022 новая оценка ждет столичную недвижимость. А во всех регионах проведут переоценку кадастровой стоимости земельных участков.

Из-за резкого роста стоимости недвижимости в России, можно ожидать и повышения его кадастровой стоимости.

Изменятся правила подачи декларации и налоговых проверок

Тем, кто стал владельцем собственности в результате наследования, заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ нет необходимости. Тем же, кто получил ее в собственность в результате договора дарения, придется уплачивать НДФЛ, если бывший ее владелец не был близким родственником одаряемого.

Согласно Семейному кодексу РФ, к близким родственникам относятся супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры, в том числе только по одному родителю.

В 2022 году камеральные проверки ждут граждан, которые получили собственность в результате договора дарения, но не сдали соответствующую декларацию. Избежать штрафа поможет подтверждение того, что имущество гражданину подарил член его семьи.

Если же дарителем был не родственник, то до 30 апреля необходимо подать декларацию о доходах и до 15 июля уплатить налог в 13% от стоимости объекта недвижимости.

Уплатить налог придется, например, в случае дарения недвижимости вам гражданским мужем или кузиной.

Как уплачивается налог с унаследованной или подаренной собственности

Если новоиспеченный владелец решит продать имущество раньше трех лет с момента вступления в права собственности, он должен подать соответствующую декларацию о полученном доходе.

Исключение в 2022 году составит недвижимость, проданная дешевле имущественного вычета в один млн для жилого помещения и четверть млн для нежилого помещения. В этом случае подавать декларацию не нужно.

Потребуется уплатить налог с сумму полученного дохода. Сумму облагаемого дохода может снизить налоговый вычет, а также расходы, которые понесли наследодатель или даритель. В этом случае снизить размер налога физических лиц можно до нуля.

Поэтому освободиться от налога, продав недвижимость за один млн рублей, например, не получится, если его кадастровая стоимость значительно выше.

Это правило не действует, если кадастровая оценка недвижимости к моменту передачи права собственности не проводилась.

Полученная по наследству квартира увеличивает благосостояние человека. Но одновременно с этим уменьшает и толщину его кошелька, ведь принятие имущества умершего собственника не бесплатное. Бытует мнение, что за наследование квартиры нужно заплатить 13% налога. Это связывают с тем, что человек получает доход в виде недвижимости, а значит обязан поделиться с государством. Так ли это на самом деле? Требуется ли платить налоги с обычного владения или последующей продажи унаследованного жилья. Давайте выяснять!

Нужно ли платить налог с наследства?

Налог на наследство действительно существовал в России. Его размер был в пределах 5-20% от стоимости имущества. Но это осталось в прошлом.

Начиная с 1 января 2006 года любое получаемое по наследству имущество не входит в состав налогооблагаемых активов. Это стало возможным благодаря принятиюФедерального закона №78от 1 июня 2005 года.
Наследство на квартиру не подлежит налогообложению, поскольку освобождено от этих сборов в соответствии с пунктом 18 ст. 217 НК РФ .

Но многие до сих пор путают понятия «налог» и «госпошлина». Имейте в виду, что это не одно и то же! Госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство оплачивают все правопреемники. Исключение сделано лишь для тех, кому полагаются льготы. Например, лицам, проживавшим вместе с умершим собственником в наследуемой квартире.

Более подробно о льготах в статье:

В каких случаях наследник обязан заплатить налог с полученной по наследству квартиры?

Итак, мы разобрались, что наследство не облагается 13% НДФЛ. Однако в дальнейшем у нового собственника появляется обязанность уплачивать налоговые взносы. Рассмотрим, когда это происходит.

В случае владения квартирой

Речь идёт о налоге на имущество физических лиц.

После того, как наследник получит нотариальное свидетельство, он оформляет её на себя в Росреестре и получает правоутверждающий документ – выписку из ЕГРН. Далее придётся платить налоги по всем правилам законодательства РФ.

Согласно ст. 401 НК РФ , ежегодный налог на имущество физических лиц уплачивается с квартиры, жилого дома и другой недвижимости. Для этих объектов в разных субъектах РФ действует своя налоговая ставка – в среднем от 0,1% до 0,3% от кадастровой стоимости жилья.

Парочка лайфхаков:

На сайте Налоговой службы есть справочная информация о ставках и льготах по имущественным сборам , где можно узнать, какой налог с квартиры взимают в вашем регионе.
Также там есть специальный калькулятор , с помощью которого можно быстро посчитать ежегодный взнос государству на любую недвижимость.

Это удобно, пользуйтесь на здоровье!

В случае продажи жилья

Если после наследования квартира была в собственности менее 3 лет, при её продаже нужно заплатить налог ( п. 3 ст. 217.1 НК РФ ).

Однако он гораздо выше имущественного. В данном случае речь идёт о налоге на полученную наследником прибыль – он составляет 13% от кадастровой стоимости жилого помещения.

Сумму сбора рассчитывает ФНС на основе поданной декларации 3-НДФЛ, где указаны финансовые особенности вашей сделки.

Никита получил в наследство от матери 2-комнатную квартиру. Но уже через 8 месяцев ему срочно понадобились деньги, и он продал её своему знакомому за 2 000 000 рублей.

Тот же пример, только на этот раз Никита воспользовался налоговым вычетом в размере 1 000 000 рублей. После нехитрых подсчётов при той же цене квартиры получаем, что налогооблагаемая сумма составит 1 000 000 рублей. Следовательно, и НДФЛ окажется меньше в два раза.

Если умерший оставил долги по налогам

Третий вариант, при котором наследники несут обязательства по уплате налогов, связан с задолженностями прежнего собственника квартиры.

Если при жизни он просрочил уплату налогов, то после его смерти долги перейдут к тем, кто вступит в наследство. Если таких лиц несколько, то задолженность перед ФНС распределяется между ними пропорционально унаследованным долям в квартире ( п. 1 ст. 1175 ГК РФ ).

Вот и все тонкости!

Надеемся, информация в статье будет вам полезной. Ставьте Палец вверх и подписывайтесь на наш канал – мы публикуем актуальные юридические статьи на доступном языке.

Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли платить налог с квартиры по полученной по наследству (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Нужно ли платить налог с квартиры по полученной по наследству

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Московского городского суда от 16.12.2021 N 33-43705/2021
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О признании права собственности в порядке наследования; 2) Об установлении факта принятия наследства.
Обстоятельства: Истец указал, что им были совершены действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено. В целях подтверждения фактического принятия наследства (п. 2 ст. 1153 ГК РФ) наследником могут быть представлены, в частности, справка о проживании совместно с наследодателем, квитанция об уплате налога, о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, сберегательная книжка на имя наследодателя, паспорт транспортного средства, принадлежавшего наследодателю, договор подряда на проведение ремонтных работ и т.п. документы. При отсутствии у наследника возможности представить документы, содержащие сведения об обстоятельствах, на которые он ссылается как на обоснование своих требований, судом может быть установлен факт принятия наследства, а при наличии спора соответствующие требования рассматриваются в порядке искового производства. Получение лицом компенсации на оплату ритуальных услуг и социального пособия на погребение не свидетельствует о фактическом принятии наследства.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Московского городского суда от 10.06.2021 N 33-22947/2021
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О признании права собственности в порядке наследования; 2) Об установлении факта принятия наследства.
Обстоятельства: Истец указывал, что является собственником долей квартиры на основании договора передачи квартиры в собственность, свидетельства о праве на наследство по закону и договора дарения квартиры. Фактически проживает в спорном жилом помещении, несет полное бремя его содержания.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено. В целях подтверждения фактического принятия наследства (п. 2 ст. 1153 ГК РФ) наследником могут быть представлены, в частности, справка о проживании совместно с наследодателем, квитанция об уплате налога, о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, сберегательная книжка на имя наследодателя, паспорт транспортного средства, принадлежавшего наследодателю, договор подряда на проведение ремонтных работ и т.п. документы. При отсутствии у наследника возможности представить документы, содержащие сведения об обстоятельствах, на которые он ссылается как на обоснование своих требований, судом может быть установлен факт принятия наследства, а при наличии спора соответствующие требования рассматриваются в порядке искового производства. Получение лицом компенсации на оплату ритуальных услуг и социального пособия на погребение не свидетельствует о фактическом принятии наследства.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Нужно ли платить налог с квартиры по полученной по наследству

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2021 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2) 1. Если собственность получена по наследству, то срок владения считается с момента фактического принятия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя. Если наследство получено от близкого родственника, то срок, после которого при продаже квартиры налог платить не надо, составляет три года.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?
("Электронный журнал "Азбука права", 2022) Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 2 ст. 218 ГК РФ).

Нормативные акты: Нужно ли платить налог с квартиры по полученной по наследству

ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
Верховный Суд Российской Федерации в определении от 06.03.2019 N 44-КФ19-24, отказывая налоговому органу в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебной коллегии, указал, что суды правомерно исходили из того, что при жизни муж истца реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета, им были соблюдены все условия для его получения, однако, в связи со смертью решение о возврате налоговым органом принято не было. В связи с этим суд пришел к выводу о том, что сумма денежных средств, причитающихся в результате реализации права на налоговый вычет, подлежит включению в состав наследства и выплате истцу, являющейся единственным наследником супруга.

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Налог на наследство - суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Наследование по завещанию

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

Нотариусом
Органом местной исполнительной власти
Консульством РФ.

Налог на наследство не по завещанию

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:

нет завещания;
в завещании не указано все имущество;
завещание недействительно;
в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
нет наследников;
отказ от наследования;
иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Нужно ли платить налог при получении наследства не по завещанию

Обязанности по уплате налога на наследуемое не по завещанию имущество нет – вне зависимости от основания (решение суда, наследование по закону) плата не предусмотрена. Единственное, что придется оплатить услуги нотариуса за выдачу свидетельства и нотариальные действия. Размер госпошлины установлен в ст. 333.24 НК РФ, правопреемнику за выдачу документов нужно заплатить не больше 0,6% от стоимости принимаемого имущества.

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Нужно ли платить налог при получении наследства по завещанию?

Необходимость уплаты налога при вступлении в права по завещанию тоже отсутствует – достаточно оплатить госпошлину. Реквизиты для транзакции следует получить у нотариуса, который заводит наследственное дело – обратиться к нему нужно в течение 6 мес. с момента смерти завещателя, иначе восстанавливать пропущенный срок придется в судебном порядке и при наличии уважительных причин. Таким образом, при получении наследства платить налог на доходы не нужно.

Нужно ли платить налог при продаже наследства?

Иначе обстоит вопрос в ситуации, когда наследник продает полученное имущество и, соответственно, получает доход. Здесь действует несколько правил:

если имущество находилось в собственности более трех лет, платить НДФЛ не нужно (п.17.1 ст.217 НК РФ);
при продаже недвижимости можно уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. руб., если квартира стоит 1,5 млн., заплатить НДФЛ придется только с 500 тыс. руб.;
при продаже другого имущества можно заявить вычет в размере 250 тыс. руб.;
налогооблагаемую базу можно уменьшить на размер расходов, если наследство получено от близкого родственника, например, при продаже квартиры за 1,5 млн. руб., если наследодатель купил ее за 2 млн., платить НДФЛ не придется.

Чтобы уменьшить доход от продажи наследства на сумму расходов родственника, следует подготовить подтверждающие документы – договор купли-продажи и т.д.

Читайте также: